5-27%-os áfa kulcs alá tartozó termékek 2023

Áfa kulcs besorolások

Áfa kulcsok és a tevékenységek adómentes köre 2018. január 1-jétől. Frissítés: 2023 jan 01

• Az 5%-os kulcs alá tartozó termékek és szolgáltatások köre
• Az 18%-os adómérték alá tartozó termékek és szolgáltatások köre
• Lakóingatlanok áfája
• Az 27%-os adómérték alá tartozó termékek és szolgáltatások köre
• Alapvető élelmiszerek áfa kulcsa
• Vendéglátás áfa kulcsok 2023
• Tárgyi adómentes tevékenységek
• Áfa kalkulátor 2023 januártól

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv.) 82. §

• (1) Fő szabály szerint a termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások után fizetendő áfa általános mértéke az adó alapjának 27 százaléka.
• Kivételt jelentenek az Áfa tv.3. és 3/A. számú mellékletében szerepelő termékértékesítések, szolgáltatásnyújtások,
• amelyek az Áfa tv. 82. § (2) és (3) bekezdése alapján 5% illetőleg 18%-os adómérték alá esnek.

Az 5%-os adómérték alá tartozó termékek és szolgáltatások köre

5-os áfa kulcs alá tartozó termékek

Élő állat, hús, tej, gyógyászat 5%

• Fajtiszta tenyészsertés
• Háziasított sertés, 50 kg-nál kisebb súlyú (a fajtiszta tenyészsertés kivételével)
• Elő, háziasított koca, legalább egyszer ellett, legalább 160 kg súlyú (a fajtiszta
  tenyészsertés kivételével)
• Elő, háziasított sertés, legalább 50 kg súlyú (a legalább egyszer ellett, legalább
  160 kg súlyú koca, valamint a fajtiszta tenyészsertés kivételével)
• Házi sertés egészben vagy félben, frissen vagy hűtve
• Házi sertés egészben vagy félben, fagyasztva
• Fajtatiszta tenyész szarvasmarha
• Más, élő háziasított szarvasmarha
• Fajtatiszta tenyészjuh
• Más, élő háziasított juh
• Fajtatiszta tenyészkecske
• Más, élő háziasított kecske
• Háziasított szarvasmarhafélék húsa frissen vagy hűtve, egész vagy fél
• Háziasított szarvasmarhafélék húsa frissen vagy hűtve, másképpen darabolt,
  csonttal, „kompenzált” negyedek
• Háziasított szarvasmarhafélék húsa frissen vagy hűtve, másképpen darabolt,
  csonttal, egyben vagy darabolva – elülső testnegyed
• Háziasított szarvasmarhafélék húsa frissen vagy hűtve, másképpen darabolt,
  csonttal, egyben vagy darabolva – hátulsó testnegyed
• Háziasított szarvasmarhafélék húsa fagyasztva, egész vagy fél
• Háziasított szarvasmarhafélék húsa fagyasztva, másképpen darabolt, csonttal,
  „kompenzált” negyedek
• Háziasított szarvasmarhafélék húsa fagyasztva, másképpen darabolt, csonttal,
  elülső negyedek egyben vagy darabolva
•  Háziasított szarvasmarhafélék húsa fagyasztva, másképpen darabolt, csonttal,
  hátulsó negyedek egyben vagy darabolva
• Egész vagy fél háziasított bárány, frissen vagy hűtve
• Más háziasított juhhús frissen vagy hűtve, egész vagy fél
• Más háziasított juhhús frissen vagy hűtve, másképpen darabolt, csonttal, rövid
  elülső negyed
• Egész vagy fél háziasított bárány fagyasztva
• Más háziasított juhhús fagyasztva, egész vagy fél
• Más háziasított juhhús fagyasztva, másképpen darabolt, csonttal, rövid elülső
  negyed
• Háziasított kecskehús, frissen vagy hűtve, egész vagy fél
• Háziasított kecskehús, frissen vagy hűtve, rövid elülső negyed
• Háziasított kecskehús, fagyasztva, egész vagy fél
• Háziasított kecskehús, fagyasztva, rövid elülső negyed
• Házi sertéshús frissen, hűtve vagy fagyasztva (kivéve: 0203 1110,
  0203 2110 teáor)
• A 0105 vtsz. alá tartozó baromfi élelmezési célra alkalmas húsa, vágási mellékterméke és belsősége frissen, hűtve vagy fagyasztva
• Madártojás héjában, frissen
• Tej (kivéve az anyatejet, az ultramagas hőmérsékleten hőkezelt tejet és az ESL 0401 10-ből
• Emberi fogyasztásra alkalmas élő hal, a díszhal kivételével 0301-ből
• Emberi fogyasztásra alkalmas hal (ideértve a halbőrt, ikrát, haltejet, halmájat és egyéb belsőségeket is) frissen, hűtve vagy fagyasztva, a cápa kivételével
  0302-ből 0303-ból
• Emberi fogyasztásra alkalmas halfilé és más halhús (aprított is) frissen, hűtve vagy fagyasztva, a cápahús kivételével 0304-ből
• Házi sertés élelmezési célra alkalmas vágási mellékterméke és belsősége, frissen, hűtve vagy fagyasztva

Gyógyászat

• Az emberi alkalmazásra kerülő gyógyszerekről és egyéb, a gyógyszerpiacot
  szabályozó törvények módosításáról szóló törvény hatálya alá tartozó olyan humán
  gyógyszerek,
  • amelyeket külön jogszabályban meghatározott hatóság forgalomba
    hozatalra engedélyezett,
  • valamint a nem kereskedelmi jellegű áruforgalomban az
    erre jogosult hatóság engedélyével importált gyógyszerek;
  • Humán gyógyászati célú magisztrális készítmények.
• Hagyományos gyógynövény drogok közvetlen lakossági fogyasztásra,
  kiskereskedelemben szokásos kiszerelésben
• Az arra feljogosított hatóság által engedélyezett humán célra felhasználásra kerülő
  diagnosztikai reagensek
• Orvosi radioaktív izotópok
• Speciális gyógyászati célra szánt tápszerek, valamint anyatej-helyettesítő és
  anyatej-kiegészítő tápszerek
• Egészségügyi oxigén (max. 10, ill. 20 liter űrtartalmú, 150, ill. 200 bar nyomású
  palackban kiszerelve vagy cseppfolyós formában, kizárólag gyógyszerkönyvi
  minőségű termék)
• Braille-tábla
• Fehér bot vakoknak
• Pontozó vakoknak
• Braille-tábla fémből
• Braille-írógép vakoknak
• Információátalakító egység vakok és hallássérültek részére (a szövetség által a
  tagok felé beszerzési ár alatt forgalmazott termék)
• Telefonkezelő adapter vakok számára
• Braille-óra vakoknak
• Könyv
• Napilap (hetenként legalább négyszer megjelenő kiadvány);
  Egyéb újság, folyóirat (évente legalább egyszer megjelenő kiadvány)
• Kotta
• A 15. és 17. pontban meghatározott termékek bármely más fizikai adathordozón
  reprodukált formája

Termékek a gyógyászati segédeszközök társadalombiztosítási támogatásba történő befogadásáról,

• támogatással történő rendeléséről, forgalmazásáról, javításáról és kölcsönzéséről szóló,
• 14/2007. (III. 14.) EüM rendelet 2012. január 1. napján hatályos 10.számú mellékletében meghatározott gyógyászati segédeszközök közül:

• Lábortézisek dongalábra
• Lábortézisek a láb izomzatának bénulására
• Peroneus-emelők
• Egyedi méretvétel alapján egyedileg készített boka-láb ortézisek
• Egyedi méretvétel alapján egyedileg készített csípőortézisek
• Négykörsínes térd-boka-láb ortézisek
• Tartozékok alsóvégtag-ortézisekhez
• Felső végtagok protézis-rendszerei
• Alsó végtagok protézis-rendszerei
• Epithesisek C-3 Ortopéd cipő csonkolt vagy rövidült végtagra, C-4 Ortopéd cipő erősen deformált és rövidült végtagra
• Csonkharisnyák
• Tracheostomiás segédeszközök
• Sztómaterápiás segédeszközök a 09 18 14 06 ISO-kód alá tartozó sztómavédők kivételével
• Elektromos motorral meghajtott kerekesszékek, rásegített kormányzással
• Tápszondák
• Távcsőszemüvegek
• Hanggenerátorok

5%-os szolgáltatások

• Távhőszolgáltatás, ideértve a villamos energiáról szóló
  törvény alapján megújuló energiaforrásnak minősülő
  energiaforráson alapuló hőszolgáltatást
• Előadóművész személyes közreműködésével
  a) vendéglátás keretében, üzletben,
  b) nem nyilvánosan meghirdetett családi esemény, baráti rendezvény keretében, zárt körben, vagy
  c) belépődíj nélkül tartott, a zenés, táncos rendezvények működésének biztonságosabbá tételéről szóló kormányrendelet hatálya alá nem tartozó, közösségi rendezvényeken nyújtott hangszeres élőzenei szolgáltatás.
• Étkezőhelyi vendéglátásban az étel- és a helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalom

Vendéglátás áfa kulcsok 2023

Étkezőhelyi vendéglátásban az étel- és a helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalom 5%

Az új lakóingatlanok áfája

• A 86. § (1) bekezdés j) pont ja) vagy jb) alpontja alá tartozó olyan, többlakásos lakóingatlanban kialakítandó vagy kialakított lakás, amelynek összes hasznos alapterülete nem haladja meg a 150 négyzetmétert 5%, ha meghaladja 27% osztályba sorolódik
•  A 86. § (1) bekezdés j) pont ja) vagy jb) alpontja alá tartozó olyan egylakásos lakóingatlan, amelynek összes hasznos alapterülete nem haladja meg a 300 négyzetmétert 5%, ha meghaladja 27% osztályba sorolódik

Az új lakóingatlanok átmeneti szabályozása.

A négyzetméterek számítását az az országos településrendezési és építési követelményekről szóló 253/1997. (XII. 20.) Korm. rendelet (OTÉK rendelet) alapján kell elvégezni. Amennyiben a lakóingatlan megfelel az előírásoknak, akkor az általános forgalmi adó mértéke 5 százalék, ellenkező esetben (pl. a hasznos alapterület 400 m2), akkor az adó mértéke 27 százalék. Ez a szabály 2022. december 31-ég lenne igaz, de egy év közbeni Áfa törvény módosítás ezt a dátumot kitolta 2024. december 31-éig. A legújabb változás pedig az, hogy az 5 százalékos lakásáfa 2028. december 31-éig alkalmazható abban az esetben, ha

• építési engedélyhez kötött építési munka esetén a lakóingatlan építésére az építési engedély 2024. december 31. napjáig véglegessé válik vagy
• az épített környezet alakításáról és védelméről szóló 1997. évi LXXVIII. törvény szerinti egyszerű bejelentéshez kötött építési tevékenységet legkésőbb 2024. december 31. napján bejelentetik

A 18%-os adómérték alá tartozó termékek és szolgáltatások köre

Termékek

• Tejtermékek (kivéve az anyatejet, továbbá a 3. számú melléklet I. rész 54. pontja szerinti termékeket)
• Tejtermékek (kivéve az italként közvetlen fogyasztásra alkalmas, tej pótlására szolgáló olyan imitátumokat,
  • amelyek általában tej és permeátum – esetenként savó és/vagy tejszín – különböző arányú keverékéből állnak
  • és amelyek minősége, mennyiségi összetétele különbözik a természetes tejétől, tejfehérje tartalma lényegesen alacsonyabb a természetes tejénél)
• Ízesített tej
• Gabona, liszt, keményítő vagy tej felhasználásával készült termék

18%-os szolgáltatások

• Kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás
• A zenés, táncos rendezvények működésének biztonságosabbá tételéről szóló 23/2011. (III. 8.) Korm. rendelet 2012. január 1. napján hatályos állapota szerint meghatározott alkalmi szabadtéri rendezvényre történő, kizárólag belépést biztosító szolgáltatás.

27%-os áfa kulcs alá tartozó termékek

A felsorolás rendkívül egyszerű lesz!

• Minden más!
• Frissítés: 2022.01.15.-én a hatósági áras cukor, liszt, étolaj továbbra is 27%-os. (forrás: ado,hu)

A törvény szerint fő szabály a 27%-os áfa. Ez alól vannak kivételek, amelyek felsorolásra kerültek az  5%, 18% és a mentes alá tartozók között.

Alapvető élelmiszerek áfa kulcsa

Nincs egységes áfakulcs megállapítás. Vázlatosan összesítve:

• A hús félék és a tej 5%,
• a tejtermék, pékárú 18%,
• cukor, liszt étolaj 27%.
• további részletek a fenti felsorolásokban.

Tárgyi adómentes tevékenységek áfa szempontjából

• postai szolgáltatás;
• sérült- és betegápolás, kapcsolódó szállítás;
• humán-egészségügyi szolgáltatások; emberi szövet, anyatej, vér értékesítése;
• biztosítás;
• hitel, pénzkölcsön nyújtása;
• banki folyószámla szolgáltatás;
• postai bélyeg, illetékbélyeg;
• szerencsejáték szolgáltatások;
• beépített ingatlan értékesítése, ha már eltelt 2 év a használatba vételi engedély jogerőssé válása és az értékesítés időpontja között;
• beépítetlen ingatlan (kivéve építési telek);
• ingatlan bérbeadása

Az oldalon szereplő adatokat könyvelők egyszerűsítették le, de a törvényalkotó ezeken változtathat. Az adatok tájékoztató jellegűek. Bizonyítékként nem szolgálhatnak. Hivatalos Áfa törvény innen tölthető le: https://njt.hu/jogszabaly/2007-127-00-00